Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem złożonym z 29 kwietnia 2026 r. (data wpływu 5 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani wdową po obywatelu USA, w 2023 r. skończyła Pani 60 lat. Od 24 kwietnia 2025 r. otrzymuje Pani rentę po mężu z USA. Tegoż miesiąca i roku otrzymała Pani rentę z wyrównaniem. Renta jest przekazywana na konto w banku X, już po odtrąceniu podatku w USA w wysokości 30%.
Jak się okazuje musi Pani jeszcze zapłacić podatek w Polsce.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego
29 kwietnia 2026 r. udzieliła Pani odpowiedzi na pytania zawarte w wezwaniu:
1) Za który rok podatkowy (lata podatkowe) oczekuje Pani wydania interpretacji indywidualnej?
Odpowiedź: Oczekuje Pani wydania interpretacji za lata 2023-2025.
2) Czy w roku podatkowym (latach podatkowych) objętym wnioskiem posiadała/posiada Pani w Polsce miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (tzw. rezydencję podatkową) i nieograniczony obowiązek podatkowy w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.)?
Odpowiedź: W ówczesnym czasie jak i obecnie rezydencję podatkową ma Pani w Polsce.
3) Na podstawie jakich konkretnie federalnych przepisów emerytalno-rentowych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki (należy wskazać konkretny artykuł z nazwą aktu prawnego) wypłacane jest Pani świadczenie, o którym mowa we wniosku?
Odpowiedź: Na podstawie świadczeń rodzinnych obowiązujących w USA. Ustawa federalna Social Security Administration regulującej świadczenia dla osób pozostałych przy życiu (Connecticut General Status § 10-183h).