Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 3 maja 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 30 sierpnia 2006 r. zawarła Pani z Bankiem (…) umowę kredytu hipotecznego nr (…) na kwotę (…).
W latach 2006-2025 korzystała Pani z odliczeń od dochodu w ramach tzw. ulgi odsetkowej. Zgodnie z zaświadczeniem Naczelnika Urzędu Skarbowego z dnia 31 marca 2026 r. (nr …), łączna kwota dokonanych odliczeń przypisana do Pani numeru PESEL wyniosła …PLN. Wskazana kwota obejmuje zarówno okresy samodzielnego rozliczania się, jak i lata wspólnego opodatkowania z ówczesnym małżonkiem (m.in. lata 2010-2012), kiedy to ulga pomniejszała wspólny podatek obojga małżonków.
W dniu 17 września 2025 r. Sąd Okręgowy w (…) (sygn.. …) stwierdził nieważność powyższej umowy kredytu. W celu rozliczenia skutków nieważności, 15 października 2025 r. strony podpisały porozumienie kompensacyjne. Pani wierzytelność (suma wpłat) wyniosła …PLN i została wzajemnie potrącona z wierzytelnością Banku z tytułu kapitału w kwocie …PLN. Po potrąceniu Bank wypłacił Pani nadwyżkę w kwocie …PLN. Rozliczenie nastąpiło zgodnie z teorią dwóch kondykcji.
Wskazuje Pani, że od momentu zaciągnięcia kredytu do roku 2012 pozostawała Pani w związku małżeńskim z (…), z którym rozliczała się Pani wspólnie. W 2013 r. nastąpił rozwód orzeczony wyrokiem Sądu, w wyniku którego od roku podatkowego 2013 dokonywała Pani rozliczeń podatkowych oraz odliczeń ulgi odsetkowej samodzielnie (jako osoba samotna, a następnie w ramach nowego związku małżeńskiego).
Uzupełnienie stanu faktycznego
3 maja 2026 r. udzieliła Pani odpowiedzi na pytania zawarte w wezwaniu: