Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 10 czerwca 2026 r. (wpływ 12 czerwca 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Przedmiotem niniejszego wniosku jest ocena skutków podatkowych planowanej przez Panią sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym położonym w ….
Od 2010 r. była Pani współwłaścicielką lokalu mieszkalnego położonego w .. wraz z mężem. Po śmierci męża w 2015 r. udział należący do zmarłego został nabyty w drodze dziedziczenia ustawowego przez Panią oraz Pani dwie córki.
… marca 2025 r. zawarła Pani z jedną z córek umowę dożywocia, na podstawie której przeniosła Pani na córkę przysługujący Pani udział w nieruchomości w zamian za zapewnienie Pani dożywotniego utrzymania i opieki. W 2025 r. Pani stan zdrowia uległ pogorszeniu, co skutkowało koniecznością zapewnienia Pani stałej opieki. W związku z tym Pani centrum życiowe zostało przeniesione do …. W konsekwencji lokal mieszkalny przestał pełnić funkcję mieszkaniową i stał się zbędny z punktu widzenia Pani aktualnych potrzeb życiowych.
… marca 2026 r. wraz z córką złożyła Pani przed notariuszem zgodne oświadczenie o rozwiązaniu umowy dożywocia. Rozwiązanie umowy nastąpiło bez jakichkolwiek spłat, dopłat lub innych świadczeń wzajemnych.
Czynność ta miała charakter wyłącznie restytucyjny i prowadziła do przywrócenia stanu prawnego sprzed zawarcia umowy dożywocia, bez powstania jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego po którejkolwiek ze stron. Zamierza Pani sprzedać swój udział w nieruchomości wraz z pozostałymi współwłaścicielkami.
Pani wątpliwość dotyczy wyłącznie tego, czy dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje nową datą nabycia udziału przez Panią.
Uzupełnienie opisu zdarzenia przyszłego