Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismami z 9 czerwca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie oraz z 10 czerwca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
29 kwietnia 2024 r. nabyła Pani uprawnienia emerytalne, jednak nie przeszła Pani na emeryturę, decydując się na kontynuowanie zatrudnienia w Spółce Skarbu Państwa w likwidacji (dalej: Płatnik). Pracę świadczyła Pani faktycznie do 31 sierpnia 2024 r. W tym okresie spełniała Pani wszystkie ustawowe przesłanki do korzystania z ulgi dla pracującego seniora (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT). Posiadała Pani wymagany wiek, była aktywna zawodowo i nie pobierała świadczenia emerytalnego. Z powodu trudnej sytuacji finansowej Płatnika, należne Pani wynagrodzenie za okres czerwiec–sierpień 2024 r. nie zostało wypłacone w terminie. Na emeryturę przeszła Pani 1 września 2024 r. Zaległe wynagrodzenie wpłynęło na Pani konto dopiero w październiku 2025 r. Płatnik, będący profesjonalnym podmiotem Skarbu Państwa, wystawił Pani informację PIT-11, w której wykazał to wynagrodzenie jako przychód zwolniony z opodatkowania (ulga dla seniora). Złożyła Pani zeznanie roczne w zaufaniu do dokumentu wystawionego przez Płatnika. Obecnie organ podatkowy kwestionuje prawo do ulgi, powołując się wyłącznie na datę faktycznego wpływu środków.
Uzupełnienie stanu faktycznego
W piśmie przesłanym 9 czerwca 2026 r. dokonała Pani uzupełnienia opisu stanu faktycznego - udzieliła Pani odpowiedzi na zadane pytania, tj. wskazała Pani iż:
1) Kiedy ukończyła Pani 60 rok życia? Proszę podać dokładną datę.
Odpowiedź: Ukończenie 60 r. życia: 29 kwietnia 1964 r.