Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych:
- w części dotyczącej ustalenia momentu nabycia udziałów w nieruchomości w drodze działu spadku (pytanie nr 2) – jest nieprawidłowe;
- w pozostałej części – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 października 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 11 grudnia 2025 r. (złożonym 16 grudnia 2025 r.), pismem złożonym 30 grudnia 2025 r. oraz pismem z 13 stycznia 2026 r. (złożonym 19 stycznia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W marcu 2025 r. zmarł ojciec Wnioskodawcy („Spadkodawca”). Pozostawił czterech synów: Wnioskodawcę oraz trzech braci. Postanowieniem Sądu z 2024 r. stwierdzono nabycie spadku po Spadkodawcy - każdy z czterech spadkobierców nabył 1/4 udziału w spadku.
W marcu 2025 r. przed Sądem zawarto ugodę w przedmiocie działu spadku, zgodnie z którą cały majątek spadkowy przyznano Wnioskodawcy oraz dwóm braciom do współwłasności po 1/3 części każdy. Czwarty spadkodawca zrzekł się udziału w spadku i nie otrzymał żadnych składników majątkowych. W konsekwencji udział każdego ze spadkobierców wzrósł z 1/4 do 1/3 (przyrost: 1/12 części masy spadkowej).
W skład spadku wchodzi m.in. lokal mieszkalny. Po dziale spadku lokal stanowił współwłasność Wnioskodawcy oraz pozostałych dwóch braci, po 1/3 części każdy.
W dniu październiku doszło do sprzedaży lokalu przez wszystkich właścicieli (Wnioskodawca oraz dwaj bracia). Lokal nie był wykorzystywany w ramach w działalności gospodarczej przez żadnego ze spadkobierców.
Spadkodawca nabył lokal w 1988 r.
Uzupełnienie stanu faktycznego
W piśmie z 11 grudnia 2025 r. udzielił Pan odpowiedzi na pytania zawarte w wezwaniu: