Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 lipca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Z posiadanego przez Panią rachunku bankowego …………. dokonała Pani dwukrotnie wpłaty na IKZE celem odliczenia od podatku w rozliczeniu rocznym.
Pierwsza wpłata – w pełnym limicie na 2024 r. dla ………… miała miejsce w dniu 31 grudnia 2024 r. (zgodnie z informacjami dostępnymi w źródłach rządowych wpłaty na IKZE można dokonywać w dowolnym momencie roku kalendarzowego, jednorazowo lub w ratach, jednak najpóźniej do 31 grudnia, aby móc odliczyć je od dochodu w rozliczeniu PIT). W tym dniu zostały też pobrane środki z konta.
Kolejna wpłata analogicznie (w pełnym limicie) miała miejsce z końcem grudnia 2025 r. W rozliczeniu rocznym od podatku dokonała Pani stosownych obliczeń. Z uwagi na fakt, iż konto w ………… służy Pani głównie do obsługi kredytu hipotecznego, nie dostrzegła Pani zwrotu środków z funduszy dokonanego na początku b.r. Nie została Pani poinformowana o problemie. W pismach z funduszu potwierdzających nabycie figuruje data nabycia zgodna z faktycznymi przelewami, co potwierdziło prawidłowe dokonanie przez Panią transakcji na IKZE.
Sytuację zweryfikowała Pani dopiero w kwietniu b.r. przy okazji chęci nadpłaty kredytu. Początkowe zdezorientowanie uświadomiło Pani nieprawidłowości, które zaszły. Zrozumiała Pani, że środki wpłacone w 2024 r. zostały zaliczone na 2025 r., dalej środki przekazane w 2025 r. zostały Pani zwrócone (przekroczenie limitu), mimo, że daty wpłat i księgowania są analogiczne dla wpłat z obu lat.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego:
10 lipca 2026 r. udzieliła Pani odpowiedzi na następujące pytania zawarte w wezwaniu: