Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 31 marca 2026 r. (data wpływu 3 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 21 października 2008 r. zawarł Pan z TBS (…) umowę partycypacji na mocy której otrzymał Pan prawo do najmu lokalu mieszkalnego na zasadach objętych w umowie. Uiścił Pan pełną kwotę partycypacji w wysokości 61 952,66 zł. W dniu 7 marca 2025 r. zdał Pan lokal do TBS na podstawie wypowiedzenia umowy, a TBS lokal ten przyjął bez zastrzeżeń. Dodaje Pan, że przez cały ten czas był Pan jedynym najemcą. Po zdaniu lokalu otrzymał Pan zwrot partycypacji uwzględniający jej waloryzację, co poskutkowało powstaniem należności podatkowej od części zwaloryzowanej. Kwota waloryzacji to 50 517,59 zł.
W roku 2019 podpisał Pan z deweloperem umowę o wybudowanie i przeniesienie prawa własności lokalu mieszkalnego. W dniu 1 kwietnia 2019 r. na poczet tej transakcji zaciągnął Pan (już z małżonką) kredyt hipoteczny w banku (…), który był w całości przeznaczony na zaspokojenie Pana i Pana żony potrzeb mieszkaniowych – nabywany lokal do dziś jest Państwa jedyną nieruchomością.
W dniu 14 marca 2025 r. otrzymał Pan tytułem zwrotu partycypacji od TBS w formie przelewu kwotę 113 425,77 zł. W dniu 29 marca 2025 r. dokonał Pan z żoną nadpłaty wspomnianego już kredytu hipotecznego w (…) ze środków pochodzących z waloryzacji oraz większości z partycypacji – kwota nadpłaty 110 000 zł.