Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 lipca 2026 r. (wpływ 27 lipca 2026 r.) oraz pismem z 29 lipca 2026 r. (wpływ 3 sierpnia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
… maja 2026 Wnioskodawca skończył 65 lat i osiągnął wiek emerytalny. Wnioskodawca zdecydował się przyjąć propozycję pracodawcy i jeszcze pracować do 31 grudnia 2026 r. aby otrzymać nagrodę jubileuszową za 30 lat pracy i wystąpić o emeryturę dopiero 15 stycznia 2027 r. Pracodawca proponuje Wnioskodawcy rozwiązanie umowy 31 grudnia 2026 r., natomiast dopiero 10 stycznia 2027 r. deklaruje wypłacić przysługujące Wnioskodawcy środki z tytułu:
a) likwidacji stanowiska pracy – 3-krotność pensji;
b) skrócenia okresu wypowiedzenia – 3-krotność pensji;
c) odprawy emerytalnej – wyliczonej z obowiązującego pracodawcę wzoru (ok. 2-krotność pensji);
d) nagrody jubileuszowej (1-krotność pensji);
e) zaległego urlopu (ok. 15 dni);
f) wypłaty pensji za miesiąc grudzień 2026 r.
Świadczenia te, zarówno przychody miesięczne jak odprawy wypłacone by miały być (do 10 stycznia 2027 r.) w efekcie pracy na etacie (do 31 grudnia 2026 r.) czyli po zakończeniu stosunku pracy.
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych aby senior mógł skorzystać z ulgi dla pracującego seniora powinien spełnić poniższe warunki:
- ukończyć wiek 65 lat w przypadku mężczyzn (Wnioskodawca ukończył … maja 2026 r.);
- przychody uzyskane zostaną przed datą otrzymania pierwszej emerytury (wniosek o emeryturę Wnioskodawca złoży 15 stycznia 2027 r.);
- wypłacone przez pracodawcę środki będą skutkiem umowy o pracę.