Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 19 sierpnia 2026 r. (data wpływu 25 sierpnia 2026 r.) i 1 września 2026 r. (data wpływu 7 września 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Otrzymał Pan informację od Ubezpieczyciela „…”, że w związku z wypłatą wartość wykupu po osiągnięciu wieku emerytalnego, przesłano Panu kopię PIT-8C do Pana rozliczenia rocznego indywidualnego, jako załącznik do PIT-37 za rok 2025. Składki w cyklu miesięcznym, waloryzowane co roku, opłacał Pan systematycznie od 2000 r. do 2025 r. Wartość wyliczonego kapitału do wypłaty (wartość wykupu) wyniosła 155.323,66 zł, a koszty obliczono na 137.147,45 zł. Dochód zatem wyliczono na wartość 18.179,21 zł, od czego zastosowano 19 % podatek od dochodów kapitałowych i wyliczono zobowiązanie podatkowe w kwocie 3.454,05 zł, które Pan opłacił. Tymczasem w okresie trwania okresu ubezpieczenia suma wpłaconych składek netto wyniosła 149.317,80 zł, a przy waloryzacji w kwocie minimalnej, zgodnej z umową 3% - 208.159,43 zł. Stosując zaś waloryzację rzeczywistą, określaną corocznie przez Ubezpieczyciela - 258.928,86 zł.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego