Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem złożonym 27 sierpnia 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca uzyskuje jednocześnie: dochody ze stosunku pracy, opodatkowane według skali podatkowej, wykazywane w zeznaniu PIT-37 oraz dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowane podatkiem liniowym, wykazywane w zeznaniu PIT-36L. Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Wnioskodawca posiada indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) i zamierza dokonywać na nie wpłat w wysokości nieprzekraczającej rocznego limitu przewidzianego dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, określonego w art. 13a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Wnioskodawca zamierza w wybranym roku podatkowym odliczyć całość dokonanej wpłaty na IKZE, do wysokości przysługującego mu limitu, wyłącznie od dochodów opodatkowanych według skali podatkowej i wykazanych w zeznaniu PIT-37. W tym samym roku nie będzie odliczał tej wpłaty ani żadnej jej części w zeznaniu PIT-36L. W kolejnych latach podatkowych, zależnie od wysokości dochodów oraz sytuacji podatkowej, Wnioskodawca może zdecydować, że wpłatę na IKZE odliczy wyłącznie w zeznaniu PIT-37 albo wyłącznie w zeznaniu PIT-36L. W każdym roku podatkowym wpłata na IKZE będzie odliczana tylko jeden raz. Łączna kwota odliczenia nie przekroczy ani kwoty faktycznie wpłaconej na IKZE, ani ustawowego limitu właściwego dla osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą. Wnioskodawca będzie posiadał dokumenty potwierdzające dokonanie wpłat na IKZE. Przedmiotem wniosku jest ustalenie prawidłowego sposobu odliczenia