Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług w zakresie:
‒ obowiązku wystawienia faktury korygującej „do zera” i wystawienia „nowej” faktury w przypadku stwierdzenia pomyłki w numerze NIP kontrahenta,
‒ okresu ujmowania podatku należnego z „nowej” faktury,
‒ okresu ujmowania faktury korygującej oraz
‒ sposobu ujmowania powyższych operacji w pliku JPK,
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:
‒ obowiązku wystawienia faktury korygującej „do zera” i wystawienia „nowej” faktury w przypadku stwierdzenia pomyłki w numerze NIP kontrahenta,
‒ okresu ujmowania podatku należnego z „nowej” faktury,
‒ okresu ujmowania faktury korygującej,
‒ sposobu ujmowania powyższych operacji w pliku JPK,
‒ kwestii powstania zaległości podatkowej oraz obowiązku zapłaty odsetek za zwłokę w przypadku uznania, że faktura korygująca powinna zostać ujęta w innym okresie niż faktura pierwotna.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
A. Spółka Akcyjna (dalej jako: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) (do 4 maja 2026 r. „B. Spółka Akcyjna”) jest polskim podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny. Wnioskodawca świadczy m.in. usługi leasingu operacyjnego, z tytułu których wystawia faktury z wykazaną na nich kwotą VAT obliczoną przy zastosowaniu 23% stawki tego podatku.
Spółka jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 r. W ramach stanu faktycznego Spółka wnioskuje, aby przyjąć, iż wszystkie faktury oraz korekty faktur zostaną wystawione w formie ustrukturyzowanej.
W ramach działalności Spółki zdarzają się sytuację, w których Spółka wystawia fakturę dokumentującą świadczenie usługi leasingu z konkretnym numerem NIP, który po czasie okazuje się nieprawidłowy, a kontrahent wnioskuje o wystawienie korekty VAT. Dotyczy to sytuacji, w których: