Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest
- nieprawidłowe - w zakresie oznaczeń stosowanych w ewidencji VAT (pytanie nr 1);
- prawidłowe - w zakresie uznania że ma Pani prawo do odliczenia podatku naliczonego już w okresie otrzymania pierwotnej faktury wystawionej poza KSeF (pytanie nr 2), braku obowiązku dokonania korekty JPK_V7 (pytanie nr 3).
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 kwietnia 2026 r. za pośrednictwem systemu e-Doręczenia wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:
- oznaczenia w części ewidencyjnej JPK_V7 symbolem DI dokumentów służących do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu transakcji (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, import usług, import towarów), w których podatnikiem jest nabywca;
- wskazania momentu uprawniającego Spółkę do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z otrzymanych Faktur w rozumieniu art. 106e ustawy o VAT, które nie zawierają numeru KSeF ani kodu QR wskazującego tryb offline, gdy następnie faktura zostanie wprowadzona do systemu przez wystawcę z opóźnieniem;
- uznania czy, jeżeli pierwotna faktura w JPK_V7 zostanie uwzględniona w okresie jej wystawienia poza KSeF z oznaczeniem BFK, to należy dokonać korekty JPK_V7 w części ewidencyjnej zgodnie z art. 109 ust. 3e ustawy o VAT.
Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie pismem z 6 maja 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pani osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (...) Kancelaria doradztwa podatkowego dr A.A. Jako polski rezydent podatkowy podlega Pani opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania. Jest Pani również zarejestrowana jako podatnik VAT czynny oraz do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Przeważającym przedmiotem Pani działalności jest doradztwo podatkowe sklasyfikowane pod numerem PKD 69.20.B.