Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe oraz w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:
‒ nieprawidłowe – w zakresie braku obowiązku rozliczenia podatku w związku z otrzymaniem zaliczki (pytanie 1),
‒ nieprawidłowe – w zakresie braku obowiązku rozliczenia podatku z faktur wystawionych i opłaconych przed rejestracją dla celów VAT w Polsce (pytanie 2) oraz
‒ prawidłowe – w zakresie dokumentowania usługi po dokonaniu rejestracji dla celów VAT w Polsce (pytanie 3).
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 sierpnia 2025 r. za pośrednictwem ePUAP wpłynął Państwa wniosek z 18 sierpnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy rozliczenia podatku VAT z tytułu otrzymania zaliczki oraz usług świadczonych na rzecz Wykonawcy dokumentowanych fakturami wystawionymi przed i po rejestracji dla celów VAT w Polsce. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 13 września 2024 r. pomiędzy A. S.A oraz Wnioskodawcą zawarta została umowa o podwykonawstwo nr (...). Stronami umowy jest polski podatnik VAT A. zwany w umowie WA lub Wykonawcą (NIP (…)) oraz podatnik zarejestrowany do VAT na Łotwie (Wnioskodawca) zwany w umowie PW lub Podwykonawcą (VAT LV(…)).
Inwestycja została określona w umowie jako „(...).”
Zgodnie z postanowieniami umowy przedmiotem umowy jest wykonanie robót polegająca na:
1) wykonaniu prac projektowych szczegółowo wskazanych w umowie,
2) dostawie, montażu, uruchomieniu, konfiguracji i przekazania do eksploatacji kanałów spalin, wraz z kompensatorami oraz komina wraz ze wszelkim wyposażeniem i osprzętem,
3) opracowaniu dokumentacji powykonawczej i przeniesienie praw własności intelektualnej, udzielenie gwarancji jakości i rękojmi za wady oraz usunięcie wad, w tym wad ujawnionych w okresie rękojmi za wady i gwarancji jakości,
4) przeprowadzeniu szkolenia personelu Zamawiającego zgodnie z wymaganiami Zamawiającego.
Miejscem świadczenia usług jest terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.