Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest:
- prawidłowe w części dotyczącej określenia okresu rozliczeniowego, w którym Spółka powinna ująć dla celów podatku VAT faktury korygujące „in plus” w związku ze zmianą modelu rozliczeń za okres nieobejmujący okresu przedawnienia,
- nieprawidłowe w części dotyczącej określenia okresu rozliczeniowego, w którym Spółka powinna ująć dla celów podatku VAT faktury korygujące „in plus” w związku ze zmianą modelu rozliczeń za okres objęty przedawnieniem.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 września 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 sierpnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy określenia okresu rozliczeniowego, w którym Spółka powinna ująć dla celów podatku VAT faktury korygujące „in plus”.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
A. Sp. z o.o. (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest spółką polskiego prawa handlowego i polskim rezydentem podatkowym, podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania w Polsce zgodnie z ustawą o CIT oraz zarejestrowaną dla celów podatku od towarów i usług (VAT). Rok podatkowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
W ramach działalności Spółka m.in. świadczy usługi wsparcia sprzedaży i marketingu na rzecz B. B.V z siedzibą w Holandii, prowadzącej również działalność w Polsce poprzez zarejestrowany oddział (dalej: „B.”), stanowiący polski zakład podatkowy w rozumieniu ustawy o CIT. B. jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce (posiada polski NIP) i dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej. B. specjalizuje się w produkcji, sprzedaży oraz dystrybucji (…) oraz innych mrożonych produktów spożywczych (dalej: „Produkty”) na całym świecie, w tym na terytorium Polski. Spółka i B. są podmiotami powiązanymi w zrozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.