Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:
- prawidłowe w zakresie wskazania, w którym okresie rozliczeniowym należy dokonać korekty VAT in minus w przypadku faktury korygującej zmniejszającej podstawę opodatkowania dla faktur zbiorczych wystawionych w KSeF,
- prawidłowe w zakresie wskazania, w którym okresie rozliczeniowym należy dokonać korekty VAT in minus w przypadku faktury korygującej zmniejszającej podstawę opodatkowania dla transakcji, o których mowa w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy wystawionej w tzw. trybach offline, tj. faktury korygującej w postaci faktury, o której mowa w art. 106nda ust. 1 (tzw. tryb offline24), art. 106nf ust. 1 (tzw. tryb awaryjny) lub art. 106nh ust. 1 (tzw. tryb niedostępności systemu) ustawy oraz w przypadku wystawienia faktury poza KSeF i dostarczonej poza KSeF,
- prawidłowe w zakresie zastosowania kursu waluty obcej do przeliczenia kwoty podatku VAT z EUR/USD na PLN przy wystawieniu faktury korygującej za przyznany rabat,
- nieprawidłowe w zakresie zastosowania kursu ustalonego zgodnie z metodologią opisaną w stanie faktycznym.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 sierpnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy wskazania, w którym okresie rozliczeniowym należy dokonać korekty VAT in minus w przypadku faktury korygującej za przyznany rabat.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
„A” Sp. z o.o. sp. k. prowadzi działalność w zakresie m.in. (...). Wnioskodawca jest podatnikiem CIT mającym siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlega przy tym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Spółka jest również podatnikiem VAT i jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Rok podatkowy Spółki dla celów podatku dochodowego od osób prawnych pokrywa się z rokiem kalendarzowym.