Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy:
- z tytułu wykonania świadczenia polegającego na znoszeniu / tolerowania działania na majątku Spółki (określanego jako „działanie na majątku Spółki”) - które to świadczenie ma zostać udokumentowane fakturą i rozliczone pomiędzy Spółką a Inwestorem w drodze kompensaty wzajemnych wierzytelności wynikających z Umowy Kolizyjnej - po stronie Spółki powstanie przychód do opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 3 w zw. z ust. 3a UPDOP - jest prawidłowe;
- wydatek udokumentowany fakturą wystawioną (na podstawie Umowy Kolizyjnej) przez Inwestora na rzecz Spółki z tytułu usunięcia kolizji - rozliczony pomiędzy Spółką i Inwestorem w drodze kompensaty wzajemnych wierzytelności wynikających z Umowy Kolizyjnej - będzie stanowić dla Spółki koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 UPDOP - jest prawidłowe;
- w przypadku udzielenia twierdzącej odpowiedzi na pytanie 2, czy ów wydatek powinien zostać rozpoznany jako koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 4 UPDOP, tj. zostać potrącony w dacie rozpoznania przez Spółkę przychodu z tytułu świadczenia polegającego na znoszeniu/tolerowaniu działania na jej majątku - jest prawidłowe;
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
14 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia przychodów i kosztów uzyskania przychodów rozliczanych w ramach kompensaty.
Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 19 czerwca 2026 r. (data wpływu 19 czerwca 2026 r.)
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: A. Spółka, Wnioskodawca) jest polskim rezydentem podatkowym i podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych [dalej: CIT]. A. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie (…). Spółka zarządza rozległą infrastrukturą (…), (…).