Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia:
- czy uiszczane przez Spółkę na rzecz B. opłaty za prawa i materiały szkoleniowe będą objęte zakresem art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT,
- czy Spółka dokonując na rzecz B. płatności za prawa i materiały szkoleniowe będzie zobowiązana na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT do pobrania od tych należności zryczałtowanego podatku dochodowego,
- czy Spółka dokonując wypłaty należności na rzecz B. za prawa i materiały szkoleniowe będzie zobowiązana do ich wykazania w deklaracji IFT-2R.
Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 14 lipca 2026 r. (data wpływu 14 lipca 2026 r. ).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
A. Sp. z o.o. Sp. k. („A.” lub „Spółka”) jest spółką w rozumieniu art. 4a pkt 21 lit. c ustawy o CIT, podlegającą w Polce opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych („CIT”) od całości swoich dochodów bez względu na źródło ich osiągania.
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej, Spółka organizuje szkolenia w zakresie zarządzania zmianą (change management) (dalej łącznie: „Szkolenia”). Szkolenia są akredytowane przez amerykańską spółkę B., Inc. („B”), tj. B. narzuca A., jako firmie szkolącej na podstawie ich akredytacji, program (zakres) Szkolenia, metodologię i materiały szkoleniowe.
B. jest amerykańskim rezydentem podatkowym - spółka kapitałową - prowadzącą rzeczywistą działalność gospodarczą.
Spółka i B. są podmiotami niezależnymi.