Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe, w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy:
- Wnioskodawca, jako podmiot dokonujący wypłat należności licencyjnych na rzecz podmiotu holenderskiego będącego rzeczywistym właścicielem należności, jest zobowiązany do poboru podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 21 oraz art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niderlandami – jest prawidłowe;
- Wnioskodawca, nie jest zobowiązany do poboru podatku u źródła w Polsce od płatności otrzymywanych od litewskiego podmiotu nr 1, w sytuacji gdy od tych należności licencyjnych podatek u źródła został już pobrany i odprowadzony na Litwie – jest prawidłowe;
- Wnioskodawca, jest zobowiązany jako płatnik do poboru i odprowadzenia 10% podatku u źródła w Polsce od płatności otrzymywanych od litewskiego podmiotu nr 2, który nie pobiera podatku u źródła na Litwie – jest nieprawidłowe;
- przy uwzględnieniu poboru podatku u źródła na Litwie od płatności dokonywanych przez litewski podmiot nr 1 oraz poboru podatku u źródła w Polsce od płatności otrzymywanych od litewskiego podmiotu nr 2, nie dochodzi do niedopuszczalnego podwójnego opodatkowania tych samych należności licencyjnych w rozumieniu właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 4 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych.
Uzupełnili go Państwo – na wezwanie organu – pismem z 21 stycznia 2026 r. (data wpływu 21 stycznia 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca.
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca – A. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w (…) (Polska), NIP (…) – jest dystrybutorem licencji (…).