Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy Spółka miałaby prawo do wliczenia należnego podatku VAT w koszty prowadzenia działalności gospodarczej – jest nieprawidłowe;
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 lutego 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 16 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie kwalifikacji wydatku do kosztów uzyskania przychodów.
Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 20 marca 2026 r. (data wpływu 20 marca 2026 r.)
Treść wniosku jest następująca :
Opis stanu faktycznego
A. z siedzibą w (…) prowadzi działalność gospodarczą związaną głównie z (…).
Spółka w dniu (…) zawarła umowę nr (…) nr roboczy (…) ze spółką B. z siedzibą w (…) na budowę budynku usługowego z (…) i niezbędną infrastrukturą techniczną. Wartość umowy opiewała na kwotę (…) zł brutto, zaś kwota netto wynosiła (…) zł, podatek VAT 23% - (…) zł.
W trakcie wykonywania umowy spółka B. nie wywiązywała się terminowo z jej realizacji, z racji czego spółka A. odstąpiła od umowy i obciążyła kontrahenta karą umowną za odstąpienie od umowy w kwocie (…) zł, oraz wezwała do stawienia się na budowie celem protokolarnego odebrania wykonanych dotychczas prac i ostatecznego ustalenia wartości wykonanych robót. Spółka B. nie stawiła się na odebranie wykonach robót w związku z czym spółka A. sporządziła jednostronnie protokół odbioru wykonanych robót wraz z kosztorysem odebranych prac na kwotę (…) zł brutto, w tym kwota netto — (…) zł oraz VAT (…) zł. Kosztorys zawierał informacje w zakresie należnych kwot w rozbiciu na kwoty netto, brutto i należny podatek VAT w wysokości 23%. Protokół wraz z kosztorysem został przesłany spółce B..