Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie ustalenia czy zrealizowała Pani własny cel mieszkaniowy w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 18 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia skutków podatkowych wydatkowania przychodów uzyskanych sprzedaży Mieszkania X.
Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie pismem z 25 sierpnia 2026 r. (data wpływu 31 sierpnia 2026 r.)
Treść wniosku jest następująca :
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca w 2025 r. dokonała odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, dalej „Mieszkanie X”. Sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie Mieszkania X, wobec czego co do zasady powstał obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 30e ustawy z dn. 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa PIT”).
Sprzedaż Mieszkania X została dokonana na podstawie aktu notarialnego z dnia 7 listopada 2025 r. Cena sprzedaży została uiszczona na rzecz Wnioskodawcy w dwóch ratach:
I rata wpłynęła w dn. 7 listopada 2025 r.
II rata wpłynęła w dn. 13 listopada 2025 r.
Wnioskodawca postanowił skorzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, tj. z tzw. „ulgi mieszkaniowej”. Środki uzyskane ze sprzedaży Mieszkania X zostały przeznaczone na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, dalej jako „Mieszkanie Y”. Do nabycia Mieszkania Y Wnioskodawca odłożył również dodatkowe środki własne.