Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie:
- braku powstania przychodu w związku z wystawieniem faktur WDT i wydaniem towarów podmiotowi podszywającemu się pod Kontrahenta - jest nieprawidłowe,
- możliwości dokonania korekty przychodu należnego w chwili zakończenia sprawy przez organy ścigania wobec niewykrycia sprawców przestępstwa - jest prawidłowe,
- możliwości zaliczenia straty z tytułu wartości utraconych towarów do kosztów uzyskania przychodów w chwili zakończenia sprawy przez organy ścigania wobec niewykrycia sprawców przestępstwa - jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 października 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych wydania towarów podmiotowi podszywającemu się pod Kontrahenta.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
A. Sp. z o.o. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) podlega na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągnięcia. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT oraz jest zarejestrowana do VAT UE. W ramach swojej działalności Spółka, prowadząc działalność współpracuje z kontrahentami zarówno krajowymi, jak i zagranicznymi, kontaktując się z nimi mailowo, telefonicznie oraz podczas bezpośrednich spotkań.
W 2024 r. Spółka otrzymała zamówienie na dostawę towarów od osoby (podmiotu) podającego się za zagranicznego kontrahenta działającego pod nazwą (...), który ma siedzibę na terytorium Francji (dalej: „Kontrahent”).
Harmonogram wydarzeń związanych z zamówieniem prezentuje się następująco:
9 lipca 2024 r. - Otrzymanie przez Spółkę wiadomości e-mail od Kontrahenta, w której wyrażono zainteresowanie produktami z oferty. Rozpoczęcie wewnętrznej procedury obejmującej dobór materiału, sprecyzowanie technologii produkcji oraz parametrów technicznych celem przygotowania oferty dla Kontrahenta.
2 sierpnia 2024 r. - Przygotowanie oraz wysyłka przez Spółkę ostatecznej oferty handlowej do Kontrahenta.