Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 października 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 29 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kary umownej naliczonej przez kontrahenta i potrąconej z wynagrodzenia należnego Wykonawcy.
Treść wniosku jest następująca.
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie (…), a także (…).
Zakres działalności obejmuje również usługi (…), w tym prace w zakresie (…). Wnioskodawca wykonuje ponadto prace (…), a także (…).
Działalność Spółki prowadzona jest zarówno na terenie kraju, jak i za granicą, w ramach kontraktów realizowanych dla przedsiębiorstw z branży (…)
W październiku 2023 r. Wnioskodawca (wykonawca) zawarł umowę dotyczącą (…) wraz z (…), dokumentacją techniczną oraz gwarancją bankową usunięcia wad.
Do września 2024 r. realizacja przebiegała zgodnie z harmonogramem, a nawet z wyprzedzeniem. Następnie wystąpiły nagłe awarie (…) w zakładzie podwykonawcy, o czym Wnioskodawca informował zamawiającego. Długotrwały serwis maszyn uniemożliwił terminowe wykonanie części prac przez podwykonawcę.
W celu ograniczenia opóźnień podwykonawca - w uzgodnieniu z Wnioskodawcą - przeniósł część produkcji na inne maszyny oraz wprowadził system pracy dwuzmianowy i weekendowy.
Wnioskodawca systematycznie informował zamawiającego o postępie realizacji, podejmowanych działaniach naprawczych, przedstawiał raporty serwisowe oraz wielokrotnie wnioskował o wydłużenie terminu dostawy.
Dostawa przedmiotu umowy nastąpiła 4 lutego 2025 r., tj. cztery dni po terminie wielokrotnie wnioskowanym przez Wnioskodawcę (31 stycznia 2025 r.). Gwarancje bankowe zostały przedłużone na koszt Wnioskodawcy, co potwierdzało wolę należytej realizacji umowy. Ponadto Wnioskodawca zrezygnował z jednej zaliczki (… EUR), zmniejszając tym samym zaangażowanie finansowe zamawiającego.