Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie:
- możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów 75% wydatków eksploatacyjnych tj. zakup paliwa, serwis, przeglądy techniczne, płyny, naprawy oraz wydatki na opony związanych z użytkowaniem samochodu osobowego użyczonego przez małżonka – jest prawidłowe;
- możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na ubezpieczenie OC i AC w wysokości 75% – jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów 75% wydatków eksploatacyjnych związanych z użytkowaniem samochodu osobowego użyczonego przez małżonka.
Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 marca 2026 r. (data wpływu 18 marca 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Pozostaje w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustrój wspólności majątkowej.
Samochód osobowy:
- został nabyty przez męża przed zawarciem małżeństwa,
- stanowi jego majątek osobisty,
- nie został wniesiony do działalności gospodarczej Wnioskodawczyni,
- nie jest środkiem trwałym w działalności,
- nie jest przedmiotem leasingu ani najmu.
Między małżonkami została zawarta umowa użyczenia, na podstawie której Wnioskodawczyni wykorzystuje samochód w prowadzonej działalności gospodarczej.
Samochód jest wykorzystywany zarówno do celów związanych z działalnością gospodarczą, jak i prywatnie (tzw. użytkowanie mieszane).
Wnioskodawczyni ponosi wydatki związane z eksploatacją pojazdu (m.in. paliwo, serwis, ubezpieczenie) i dokumentuje je fakturami wystawionymi na siebie jako przedsiębiorcę.
Uzupełnienie i doprecyzowanie opis stanu faktycznego
Posiada Pani nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o PIT.
Prowadzi Pani działalność gospodarczą od dnia 02.11.2025 r.
Przedmiot działalności gospodarczej obejmuje prowadzenie psychoterapii.