Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
08 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 8 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 2 grudnia 2025 r. (data wpływu 2 grudnia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 14 listopada 1989 r. Pana dziadkowie: B.B. (PESEL: (…)) oraz C.B. (PESEL: (…)) nabyli własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego nr (…), położone w (…) przy (…). Nabycie nastąpiło do ich majątku wspólnego na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, co potwierdza wpis w Księdze Wieczystej nr (…) oraz zaświadczenie ze Spółdzielni Mieszkaniowej (…) z dnia 12.12.2025 r. (sygn. (…)).
Pana dziadek, B.B., zmarł w dniu 3 sierpnia 2022 r. Spadek po nim, na podstawie Aktu Poświadczenia Dziedziczenia (…) z dnia 16.09.2024 r., nabyła w całości Pana babcia, C.B.
Pana babcia, C.B., zmarła w dniu 13 kwietnia 2024 r. Spadek po niej nabył Pan (Wnioskodawca) w udziale 1/2 oraz Pana kuzyn w udziale 1/2. Potwierdza to Akt Poświadczenia Dziedziczenia sporządzony w dniu 16.09.2024 r. (…). W skład masy spadkowej wchodziło spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunku w Banku (…) w (…) - Oddział w (…).
Z tytułu nabycia spadku złożył Pan do właściwego Urzędu Skarbowego zgłoszenie SD-Z2, wykazując nabycie udziałów we wszystkich składnikach majątku odziedziczonego po babci (prawo do lokalu oraz środki pieniężne) i korzystając ze zwolnienia dla najbliższej rodziny (tzw. Grupa 0). Zgłoszenie nastąpiło z zachowaniem ustawowego terminu 6 miesięcy od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.