Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Polisą nr (…) Ubezpieczenie na Życie z Ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi X z dnia 23 listopada 2016 r. zawarł Pan z A. w (…) / poprzednik prawny B. w (…)/ umowę ubezpieczenia na życie, w ramach której uiścił Pan jednorazową składkę w wysokości 100.000 zł. W związku z utratą wartości jednostek uczestnictwa wypowiedział Pan polisę, w następstwie czego ubezpieczyciel – B. w (…)/ dalej: B./ zwrócił Panu kwotę 40.728,92 zł.
Wielokrotnie występował Pan do ubezpieczyciela o zwrot pozostałej części składki, jednakże bezskutecznie. Wobec braku dobrowolnego zwrotu pozostałej części składki wystąpił Pan przeciwko B. z pozwem o zapłatę tytułem zwrotu części składki dotychczas nie zwróconej. Pana powództwo zostało oparte na zarzucie nieważności umowy ubezpieczenia, a jako podstawę prawną tego zarzutu wskazał Pan art. 410 k.c. w związku z art. 405 k.c., w związku z art. 353.1 k.c., w związku z art. 58 k.c. i w związku z art. 22 i 23 ustawy z dnia 11.09.2015 o działalności ubezpieczeniowej i asekuracyjnej.
Wyrokiem z dnia 30 października 2023 r. Sąd Rejonowy w (…), sygn. akt (…) zasądził od B. w (…) na Pana rzecz kwotę 59.271,08 zł z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia 18 lutego 2020 r.
Od powyższego wyroku B. złożyła apelację, która została oddalona wyrokiem SO w (…) sygn. akt (…) z dnia 22 stycznia 2025 r.
W powyższych postępowaniach dochodził Pan zwrotu części składki uiszczonej tytułem polisy nr (…) z dnia 23 listopada 2016 r.