Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej z tego samego dnia.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium RP. Wnioskodawca w 2013 r. nabył 10-letnie zerokuponowe obligacje wyemitowane z dyskontem przez fundusz inwestycyjny z siedzibą w (...), zorganizowany w formie societe anonyme jako spółka inwestycyjna o kapitale zmiennym – specjalistyczny fundusz inwestycyjny [dalej zwany Funduszem]. W pierwotnym terminie wykupu w 2023 r. Fundusz nie dysponował środkami pieniężnymi pozwalającymi na ich wykup w związku z czym wydłużono termin ich wykupu. W związku z tym, że po 10 latach dyskonto uległo całkowitej amortyzacji (to jest cena wykupu Obligacji zrównała się z ich ceną nominalną), to od 2023 r. obligacje są oprocentowane od ich kwoty nominalnej. Nabycie Obligacji przez Wnioskodawcę nie nastąpiło w ramach działalności gospodarczej (Wnioskodawca nie posiadał wówczas ani w przedmiotowym okresie zarejestrowanej działalności gospodarczej). W 2019 r. i 2020 r. Wnioskodawca zaciągnął pożyczki od podmiotu zagranicznego (dalej Pożyczka). Wnioskodawca nie dysponuje wolnymi środkami finansowymi pozwalającymi na spłatę pożyczki. W związku z tym, Wnioskodawca zamiast spłaty pieniężnej Pożyczki zamierza przenieść w ramach umowy datio in solutum na Pożyczkodawcę Obligacje o wartości rynkowej (wartość nominalna powiększona o naliczone od 2023 r. oprocentowanie od wartości nominalnej) odpowiadające wartości spłacanej całkowicie albo częściowo kwoty Pożyczki.
Umowa datio in solutum (tj. "świadczenie zamiast wykonania") będzie oparta o art. 453 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: "k.c."), który stanowi, że jeśli dłużnik w celu zwolnienia się z zobowiązania spełnia za zgodą wierzyciela inne świadczenie, to zobowiązanie wygasa.
Pytanie