Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 20 kwietnia 2026 r. (data wpływu 27 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Od 2021 roku posiada Pan konto w Szwajcarii. Za lata 2022, 2023 i 2024 wypełniał Pan PIT-38 i płacił zarówno podatek od dochodów kapitałowych (art. 30b ust. 1 Ustawy), jak i zryczałtowany podatek o którym mowa w art. 30a ust. 1 Ustawy.
Wskazuje Pan, że w 2025 roku zapłaci jedynie ten ostatni podatek (od uzyskanych odsetek z tytułu lokaty), nie zapłaci Pan podatku od dochodów kapitałowych, ponieważ nie miał Pan żadnego przychodu z tego tytułu poza granicami Polski. Czyli przychody za granicą, o których mowa w art. 30b ust. 1 Ustawy wynoszą 0, ale nie zmienia to faktu, że musi Pan ponosić koszty bankowe.
Uzupełnienie opisu sprawy
Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, w myśl art.3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W Szwajcarii posiada Pan konto bankowe typu „Private banking", nie jest to konto inwestycyjne za pośrednictwem którego dokonywane są inwestycje na giełdzie. Środki są inwestowane przez pracowników banku, ale w taki sposób aby wyeliminować jakiekolwiek ryzyko. W praktyce inwestycje polegają na lokatach bankowych lub zakupie i sprzedaży obligacji.
Nie prowadzi Pan działalności gospodarczej ani w Polsce, ani w Szwajcarii. Środki są inwestowane w Pana imieniu, jako osoby fizycznej.
W 2025 roku osiągnął Pan dochód 19.214,16 zł z tytułu lokat bankowych w Szwajcarii (art. 30a) oraz 27.231,07 zł z tytułu sprzedaży papierów wartościowych w Polsce (art. 30b).
Pytanie