Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe - w części dot. określenia momentu, w którym po Pana stronie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych,
- nieprawidłowe - w części dot. określenia źródła przychodu z tytułu sprzedaży jednostek udziałowych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 marca 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 25 marca 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 4 maja 2025 r. (wpływ 4 maja 2025 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w polskiej spółce zależnej grupy kapitałowej.
W ramach dodatkowego programu motywacyjnego Wnioskodawca otrzymuje od podmiotu zagranicznego - spółki Y. LLC - instrumenty określane jako W. (...) [W. (...)]. Class B Common Units (Jednostki Zwykłe Klasy B) to specyficzny rodzaj udziałów w strukturze kapitałowej firmy.
W. (...) stanowią wyłącznie warunkowe, niezbywalne prawo do otrzymania w przyszłości jednostek udziałowych (Class B Common Units) po spełnieniu warunków vestingu. Do momentu vestingu Wnioskodawca nie posiada żadnych praw właścicielskich, a jedynie status wierzyciela niezabezpieczonego wobec spółki.
W momencie vestingu dochodzi do tzw. settlement (rozliczenie), w wyniku którego Wnioskodawca otrzymuje jednostki udziałowe. Jednakże jednostki te: