Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 marca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 20 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
A Bank (…). (dalej: „Wnioskodawca” lub „Bank”) jest bankiem krajowym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 38 ze zm.). Bank prowadzi również działalność maklerską za pośrednictwem wyodrębnionego Biura Maklerskiego. W ramach prowadzonej działalności maklerskiej, Bank oferuje swoim klientom – osobom fizycznym – możliwość otwarcia i prowadzenia indywidulnych kont emerytalnych (dalej: „IKE”), o których mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 91 ze zm.; dalej: „ustawa o IKE”).
Osoby fizyczne, na rzecz których prowadzone są IKE (dalej: „Klienci”) mogą być zarówno polskimi rezydentami podatkowymi jak i nierezydentami podatkowymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.; dalej: UPDOF).
Posiadane przez Klientów IKE są zakładane i prowadzone przez Bank zgodnie z zapisami wynikającymi z ustawy o IKE. Środki zgromadzone przez Klientów na IKE są inwestowane przez Bank w różne instrumenty finansowe np. papiery wartościowe, akcje, udziały czy obligacje.