Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił Pan wniosek pismem z 1 czerwca 2026 r. (data wpływu tego samego dnia) w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W latach 2021–2024 był Pan zatrudniony w A. S.A. z siedzibą w Luksemburgu. W tym okresie był Pan również rezydentem podatkowym Luksemburga. Część wynagrodzenia była przekazywana przez pracodawcę na prywatny/pracowniczy plan emerytalny.
Wpłaty na ten plan były opodatkowane w Luksemburgu 20% flat tax już na etapie ich przekazania przez pracodawcę. Środki zgromadzone w ramach planu były inwestowane w (...), będący funduszem otwartym typu (...). W 2024 r. zakończył Pan pracę w Luksemburgu, przeniósł się do Polski i stał się polskim rezydentem podatkowym. W 2025 r., mając 25 lat, a więc przed osiągnięciem wieku emerytalnego obowiązującego zarówno w Luksemburgu, jak i w Polsce, podjął Pan decyzję o zamknięciu planu emerytalnego. Zamknięcie planu skutkowało sprzedażą zgromadzonych jednostek uczestnictwa funduszu, za które otrzymał Pan kwotę 9 958,70 EUR. W ramach planu występowały również jednostki określane jako overfunding w liczbie 6,2508, które zostały odebrane w związku z konstrukcją planu emerytalnego, a nie przyznane jako Pan dodatkowe, samodzielnie sfinansowane jednostki. Po zamknięciu planu i sprzedaży jednostek rozliczył Pan te transakcje w Polsce w PIT-38 jako zdarzenie skutkujące stratą podatkową po przeliczeniu kwot na PLN.
Uzupełnienie opisu sprawy
Zgodnie z przepisami obowiązującymi w Luksemburgu, dokonując zamknięcia pracowniczego planu emerytalnego i wycofując z niego zgromadzone środki, nie otrzymał Pan od funduszu jednostek uczestnictwa.