Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe w części dotyczącej uznania udziałów fantomowych za pochodne instrumenty finansowe w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym zastosowania art. 10 ust. 4 ww. ustawy,
- prawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 20 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych podlegającym obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania, tj. jest podatnikiem, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT (polskim rezydentem podatkowym).
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą. Wnioskodawca jest doświadczonym i wysoce rozpoznawalnym na rynkach polskich oraz zagranicznych specjalistą w obszarach:
1) planowania budżetowego, zabezpieczania finansowania dla inwestycji związanych z dużymi ryzykami gospodarczymi;
2) zarządzania projektami – w tym złożonymi i skomplikowanymi projektami wymagającymi włączania specjalistów z różnych dziedzin;
3) wyznaczania właściwych i dopasowanych do specyfiki prowadzonej działalności wskaźników (KPI) do realizacji celów biznesowych przez członków kluczowej kadry menedżerskiej przedsiębiorców;
4) pozyskiwania i ewaluacji członków kluczowej kadry menedżerskiej dla przedsiębiorstw m.in. z branż: Horeca, finansowej, budowlanej, inwestycyjnej;
5) pośrednictwa w pozyskiwaniu kluczowych inwestorów, a także kontrahentów do transakcji;
6) budowania: strategii rozwoju przedsiębiorstw, strategii pozycjonowania przedsiębiorstw na rynku, a także strategii medialno-marketingowych.
Wnioskodawca budował swoje unikalne kompetencje i doświadczenie od 40 lat działając na wielu rynkach geograficznych, przede wszystkim na rynkach: polskim i amerykańskim.