Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe - w części dotyczącej braku powstania przychodu u osób ubezpieczonych w momencie opłacenia przez Spółkę składki dodatkowej, przypadającej na część inwestycyjną polisy pytanie Nr 2,
- prawidłowe - w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 6 sierpnia 2026 r. - data wpływu tego samego dnia.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Zarząd Spółki jest dwuosobowy, przy czym każdy członek zarządu jest uprawniony do samodzielnej reprezentacji Spółki oraz samodzielnego składania oświadczeń woli w jej imieniu.
Spółka jako ubezpieczający zamierza zawrzeć indywidualne umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, obejmujące składkę regularną oraz możliwość opłacania składek dodatkowych (dalej: „Polisa”), wskazując jako Ubezpieczonych członków zarządu, wspólników lub pracowników Spółki.
Umowy ubezpieczenia zostaną zawarte z towarzystwem ubezpieczeń B.
Opisywany produkt stanowi ubezpieczenie na życie i dożycie ze składką regularną, przeznaczone dla osób zainteresowanych długoterminowym oszczędzaniem i budowaniem kapitału. Celem umowy jest objęcie Ubezpieczonego ochroną ubezpieczeniową na wypadek śmierci oraz zapewnienie świadczenia z tytułu dożycia końca okresu ubezpieczenia.
W przypadku śmierci Ubezpieczonego świadczenie ubezpieczeniowe zostanie wypłacone osobom uposażonym lub innym uprawnionym osobom zgodnie z warunkami umowy. W przypadku wygaśnięcia umowy wskutek upływu okresu ubezpieczenia Ubezpieczony otrzyma świadczenie odpowiadające wartości zgromadzonych środków zgodnie z zasadami określonymi w umowie.
Produkt ubezpieczeniowy jest połączeniem ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym i składa się z dwóch elementów:
Umowy Podstawowej - obejmującej ubezpieczenie na życie i dożycie;
Umowy Dodatkowej - obejmującej ubezpieczenie na życie z ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi.