Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· prawidłowe – w części dot. określenia momentu, w którym po Pana stronie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych,
· nieprawidłowe – w części dot. określenia źródła przychodu z tytułu sprzedaży jednostek udziałowych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 28 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w polskiej spółce zależnej grupy kapitałowej.
W ramach dodatkowego programu motywacyjnego Wnioskodawca otrzymuje od podmiotu zagranicznego – spółki A. – instrumenty określane jako B. (B.).
B. stanowią wyłącznie warunkowe, niezbywalne prawo do otrzymania w przyszłości jednostek udziałowych (C.) po spełnieniu warunków vestingu. Do momentu vestingu Wnioskodawca nie posiada żadnych praw właścicielskich, a jedynie status wierzyciela niezabezpieczonego wobec spółki.
W momencie vestingu dochodzi do tzw. settlement (rozliczenie), w wyniku którego Wnioskodawca otrzymuje jednostki udziałowe. Jednakże jednostki te:
- nie są zbywalne,
- nie mogą być sprzedawane ani przenoszone,
- nie są dopuszczone do obrotu,
- nie posiadają płynnego rynku,
- ich wartość jest niepewna i nie może być określona w sposób wiarygodny,
- ich zbycie możliwe jest wyłącznie w ramach sporadycznych i uznaniowych „okien płynności” organizowanych przez spółkę,
- dodatkowo obowiązuje okres blokady (lock-up), uniemożliwiający sprzedaż przez określony czas po vestingu.