Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej.
Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwania – pismem z 22 grudnia 2025 r. (data wpływu 30 grudnia 2025 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani emerytowaną nauczycielką, ma Pani 68 lat. Z tytułu pracy otrzymuje Pani emeryturę z ZUS, od której pobierany jest podatek dochodowy i składka na ubezpieczenie zdrowotne. Jest Pani osobą fizyczną, nie prowadzi Pani działalności gospodarczej. Na stałe mieszka Pani w Polsce, gdzie znajduje się Pani centrum interesów osobistych i rodzinnych. Posiada Pani tylko polskie obywatelstwo oraz wyłącznie tu rozlicza się z podatków. Nigdy nie była Pani w Stanach Zjednoczonych i nigdzie poza Polską nie pracowała.
Pani były mąż od roku 1989 przebywa w USA (posiada amerykańskie obywatelstwo), gdzie pracował i obecnie otrzymuje emeryturę. W (…) 2024 roku (poprzez Ambasadę USA w Polsce) złożyła Pani wniosek o przyznanie świadczenia rodzinnego dla członków rodziny osoby ubezpieczonej. Ponieważ spełnia Pani amerykańskie przepisy (minimum 62 lat, pozostawanie w stanie wolnym, małżeństwo z osobą ubezpieczoną trwało ponad 10 lat) uzyskała Pani prawo do comiesięcznych świadczeń dla żony („wife benefits") z Social Security Administration. W USA od 85% powyższego świadczenia jest pobierany federalny podatek dochodowy w wysokości 30% , co w praktyce oznacza, że od całkowitej kwoty wypłacanego świadczenia potrącany jest podatek w wysokości 25,5%. W lutym 2025 r. na Pani konto wpłynęło 12.009,60 USD (wyrównanie od kwietnia 2024 r., kiedy złożyła Pani wniosek).
Obecnie comiesięcznie otrzymuje Pani 1253,80 USD.
Uzupełnienie stanu faktycznego
Pytanie dotyczy rozliczenia za rok 2025.
Pierwszą wypłatę świadczenia małżeńskiego z USA otrzymała Pani 7 lutego 2025 roku.