Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 grudnia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 5 stycznia 2026 r. (wpływ 5 stycznia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Ogólne informacje
Jest Pani osobą fizyczną podlegającą w Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy PIT. Pani centrum interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w Polsce.
Pani ojcem był Pan (AA), który zmarł w dniu 26 marca 2017 roku w (…). Na mocy pozostawionego testamentu cały spadek po Panu (AA) nabyła jego wieloletnia partnerka życiowa, Pani (CC) (postanowienie Sądu Rejonowego w (…) z 23 września 2020 r., sygn.(...)). W testamencie Pan (AA) (Pani ojciec) wydziedziczył Panią (pozbawił Panią prawa do zachowku).
Pani (córka spadkodawcy) oraz Pani (CC) w 2025 roku zawarłyście ugodę pozasądową dotyczącą roszczenia o zachowek (Ugoda). Strony zgodnie oświadczyły, że:
a) Pani na podstawie art. 991 § 1 Kodeksu cywilnego przysługuje prawo do zachowku po zmarłym ojcu (AA),
b) na mocy testamentu sporządzonego przez (DD), notariusza w (…), w dniu 2 grudnia 2013 roku, za Rep. A nr (…), została Pani wydziedziczona, przy czym wydziedziczenie jest bezskuteczne,
c) prawo do zachowku jest wymagalne i nie uległo przedawnieniu,
d) nie zawarła Pani umowy ze spadkodawcą w przedmiocie zrzeczenia się dziedziczenia ani nie zostało wydane orzeczenie dotyczące niegodności dziedziczenia wobec Pani.