Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe - w części dotyczącej umorzenia wierzytelności i zaniechania poboru podatku od kwoty umorzenia,
- prawidłowe - w zakresie zwrotu nadpłaconej kwoty kredytu.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan - na wezwanie - pismem z 12 stycznia 2026 r. (data wpływu 12 stycznia 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu 17 sierpnia 2007 r. zawarł Pan z bankiem (…) (dalej: Bank) umowę kredytu (dalej: Umowa) przeznaczonego na realizację celu określonego w Umowie. Zgodnie z treścią Umowy, Bank udzielił kredytu w wysokości 367.500,00 PLN. Na mocy Aneksu nr 2 z 9 września 2008 r. kwota kredytu w wysokości 364.868,29 PLN została przewalutowana na CHF i wyniosła 174.094,99 CHF. Na dzień 6 czerwca 2025 r. w księgach rachunkowych Banku Pana kwota zadłużenia (kapitał) po przeliczeniu na walutę PLN wynosiła 274.422,24 zł Natomiast ostateczny termin spłaty kredytu oznaczono jako dzień 11 września 2040 r.
Pomiędzy Panem a Bankiem powstał spór dotyczący skuteczności poszczególnych postanowień umownych Umowy (oraz jej ważności), który stał się przedmiotem postępowania sądowego z Pana powództwa przeciwko Bankowi. W toku postępowania Bank i Pan podjęli decyzję o polubownym zakończeniu sporu i uchyleniu stanu niepewności co do roszczeń wynikających z Umowy.
W związku z powyższym Strony zawarły w dniu 30 czerwca 2025 r. ugodę (dalej: Ugoda) w przedmiocie zmiany Umowy w zakresie waluty obcej zadłużenia na walutę polską oraz zasad rozliczenia dotychczasowych spłat w ramach kredytu udzielone na podstawie Umowy.