Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu w części, w jakiej został zaciągnięty na nabycie prawa własności do lokalu mieszkalnego;
- nieprawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu w części, w jakiej został zaciągnięty na refinansowanie poniesionych kosztów.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
16 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej uzupełniony pismem z 29 grudnia 2025 r. (wpływ 5 stycznia 2026 r.) oraz z 11 lutego 2026 r. (wpływ 11 lutego 2026 r.).
Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1) Zainteresowany będący stroną postępowania:
A.A.
2) Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
B.B.
3) Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
C.C.
Opis zdarzenia przyszłego
A.A. wraz z ówczesną konkubiną D.D. poszukiwał kredytu hipotecznego na realizację celów mieszkaniowych.
27 marca 2007 r. A.A. i D.D. złożyli wniosek o kredyt hipoteczny w kwocie 490.000,00 zł indeksowany do CHF, z przeznaczeniem na zakup lokalu mieszkalnego, na okres 420 miesięcy.
26 kwietnia 2007 r. A.A. i D.D. zawarli z A. (poprzednik prawny obecnego podmiotu, tj. B.) umowę o kredyt hipoteczny nr (…), sporządzoną 26 kwietnia 2007 r.
Bank udzielił kredytobiorcy kredytu na nabycie prawa własności do lokalu mieszkalnego oraz refinansowanie kosztów poniesionych na jego zakup (§ 1 ust. 1 i § 2 ust. 2 i 5 umowy).
Bank zobowiązał się oddać do dyspozycji kredytobiorców kwotę w złotych, która stanowiła równowartość kwoty w wysokości 219.760,51 CHF, przy czym postanowiono, że kredyt indeksowany jest do waluty obcej CHF (§ 2 ust. 1 umowy).