Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania wypłaty z polisy ubezpieczeniowej z Niemiec. Uzupełniła go Pani pismem z 1 kwietnia 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Urodziła się Pani 16 lutego 2007 r. Zamieszkuje Pani i ma Pani stałe miejsce pobytu na terenie Rzeczypospolitej Polskiej. 15 maja 2007 r. Pani babcia (…), na stałe zamieszkująca w Republice Federalnej Niemiec zawarła tam umowę ubezpieczeniową (polisa posagowa na tzw. dożycie) z Towarzystwem Ubezpieczeniowym (…) i wpłaciła jednorazową składkę w kwocie 26 000 euro (dwadzieścia sześć tysięcy euro).
Osobą uposażoną wskazaną w treści polisy została wnuczka ubezpieczającej, tj. Pani.
Postanowienia umowy ubezpieczenia przewidywały wypłatę świadczenia na Pani rzecz po osiągnięciu przez Panią pełnoletniości, tj. w dacie 1 czerwca 2025 r.
28 czerwca 2021 r. z uwagi na śmierć ubezpieczającej, zawarto aneks do umowy ubezpieczenia z 15 maja 2007 r. i jako ubezpieczającego wskazano dziadka uposażonej - Pani, Pana (…), obywatela RFN. Z uwagi na osiągnięcie przez ubezpieczoną - Panią pełnoletniości, pismem z 31 maja 2025 r. Towarzystwo Ubezpieczeniowe zawiadomiło ubezpieczającego, że samodzielnie obliczyło i opłaciło podatek w RFN według zasad prawa niemieckiego, wskazując, że należny podatek to: podatek od zysków kapitałowych; podatek solidarnościowy; podatek kościelny. W czerwcu 2025 r. Towarzystwo Ubezpieczeniowe wpłaciło przelewem bankowym świadczenie na Pani rachunek bankowy w Polsce.
Pytania ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku
1. Czy jest Pani zobowiązana do złożenia deklaracji SDZ-2 lub innej deklaracji podatkowej w podatku od spadków i darowizn?