Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 17 marca 2026 r. (wpływ 17 marca 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W 2006 roku zawarł Pan z (…) Bank umowę kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF (nr (…)).
W latach obowiązywania umowy korzystał Pan z tzw. ulgi odsetkowej. Łączna kwota odliczonych od dochodu odsetek wyniosła 62.025,38 zł.
W 2025 r. zawarł Pan z bankiem ugodę nr (…). Z treści ugody wynika, że strony dokonały wzajemnego rozliczenia świadczeń:
‒ bank wypłacił Panu kapitał w wysokości 383.800,04 zł;
‒ suma świadczeń spełnionych przez Pana wyniosła 521.358,74 zł;
‒ różnica 137.558,70 zł została zobowiązana do zapłaty przez bank na Pana rzecz.
Ugoda przewiduje definitywne zakończenie umowy kredytowej poprzez wzajemne rozliczenie świadczeń stron. W tej treści nie zawarto postanowień o umorzeniu odsetek, zwolnieniu z długu ani anulowaniu zapłaconych odsetek. W ugodzie wskazano, ze po stronie klienta nie powstaje przychód podatkowy i bank nie ma obowiązku sporządzenia PIT-11.
Uzupełnienie opisu zdarzenia przyszłego
W odpowiedzi na pytania Organu, czy do wyliczenia kwoty zwrotu bank przyjął wyłącznie środki ze spłacanych rat kapitałowo-odsetkowych, co do których nie korzystał Pan z ulgi odsetkowej, czy wszystkie środki wpłacane przez Pana w czasie trwania umowy kredytowej, a zatem, czy w zwrocie dokonanym przez bank mieścił się również zwrot odsetek od kredytu, które odliczał Pan w ramach ulgi odsetkowej wskazał Pan, że kwota wskazana we wniosku wynika z rozliczenia wzajemnych świadczeń stron umowy kredytu hipotecznego dokonanej w ramach zawartej ugody.
Zgodnie z treścią ugody: