Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe – w zakresie rozliczenia ulgi odsetkowej;
- prawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 16 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 27 kwietnia 2026 r. (wpływ 29 kwietnia 2026 r.) oraz pismem z 14 maja 2026 r. (wpływ 19 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 31 października 2006 roku została zawarta przez Pana i Pana żonę umowa kredytu hipotecznego (nominowanego do CHR), udzielonego przez (…) Bank (...), (tj. podmiot, który podlega nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym, uprawniony do udzielania kredytów na podstawie odrębnych ustaw regulujących zasady funkcjonowania takich podmiotów).
Kwota kredytu wynosiła 260.000,00 PLN. Był to kredyt mieszkaniowy przeznaczony na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych - budowa domu jednorodzinnego. Kredyt został wypłacony w transzach od listopada 2006 roku do grudnia 2007 roku. Ani Pan ani Pan żona nie zaciągaliście innego kredytu mieszkaniowego. Za spłatę kredytu solidarnie odpowiadali wszyscy kredytobiorcy, tj. Pan i Pan żona. W dalszym ciągu zamieszkujecie Państwo w tym domu.
W latach 2008 - 2024 korzystaliście z tzw. ulgi odsetkowej odliczając odsetki zapłacone od kredytu.
W styczniu 2022 roku złożyliście Państwo do Sądu Okręgowego (…) pozew o stwierdzenie nieważności umowy kredytowej. Ostatecznie w 2025 roku zawarliście Państwo z bankiem Ugodę, dotyczącą rozliczenia kredytu.
Bank zwrócił Państwu kwotę - 94.196.71 PLN, która stanowi przedmiot zapytania, czy powoduje jakiekolwiek skutki podatkowe po Państwa stronie (brak PIT-11 z banku).
W ugodzie bank podzielił kwotę następująco: