Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe – w zakresie pytania nr 1 w kwestii dotyczącej braku obowiązku zapłaty podatku z tytułu zwrotu środków i zwrotu kosztów procesu;
- nieprawidłowe – w kwestii wskazania, że koszty procesu wliczają się do kwoty zwrotu środków uprzednio wpłaconych na rzecz banku;
- prawidłowe – w zakresie pytania nr 3;
- nieprawidłowe – w zakresie pytania nr 2 i 4.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 19 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 4 maja 2026 r. (wpływ 11 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni A.A. (dalej także jako „Podatnik”) jest osobą fizyczną, opodatkowaną od całości swoich dochodów na terenie Rzeczpospolitej Polskiej (polski rezydent podatkowy).
Przez cały okres, o którym mowa w niniejszym wniosku, Wnioskodawczyni pozostawała i pozostaje do dziś w związku małżeńskim z panem B.B., w którym funkcjonuje ustrój wspólności majątkowej małżeńskiej.
W 2004 r. Wnioskodawczyni wspólnie z mężem zaciągnęła w banku (…) kredyt hipoteczny w walucie polskiej (złoty polski) (dalej jako „Kredyt 1”).
Celem kredytu był zakup mieszkania położonego w (…) przy ulicy (…) (dalej jako „Mieszkanie 1”).
Mieszkanie 1 zostało nabyte 28 lipca 2004 r. do wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawczyni mieszkała w nim do listopada 2010 roku, spełniała w nim własne cele mieszkaniowe (cele jednego gospodarstwa domowego).
11 lipca 2007 r. Wnioskodawczyni wspólnie z mężem zaciągnęła w banku (…) Oddział w Polsce (KRS: …) kredyt hipoteczny indeksowany do waluty obcej CHF (dalej jako „Kredyt 2”).
Najważniejsze założenia Kredytu 2 były następujące:
a) Bank oddał do dyspozycji Wnioskodawczyni kwotę kredytu w wysokości 285.000,00 zł;