Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe - w zakresie pytania nr 1 w kwestii dotyczącej braku obowiązku zapłaty podatku z tytułu zwrotu środków i zwrotu kosztów procesu;
- nieprawidłowe - w kwestii wskazania, że koszty procesu wliczają się do kwoty zwrotu środków uprzednio wpłaconych na rzecz banku;
- prawidłowe - w zakresie pytania nr 3;
- nieprawidłowe - w zakresie pytania nr 2 i 4.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 19 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pan pismem z 4 maja 2026 r. (wpływ 11 maja 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca (dalej także jako „Podatnik”) jest osobą fizyczną, opodatkowaną od całości swoich dochodów na terenie Rzeczpospolitej Polskiej (polski rezydent podatkowy). Przez cały okres, o którym mowa w niniejszym wniosku, Wnioskodawca pozostawał i pozostaje do dziś w związku małżeńskim z Panią A.A., w którym funkcjonuje ustrój wspólności majątkowej małżeńskiej.
W 2004 r. Podatnik wspólnie z żoną zaciągnął w banku (…) kredyt hipoteczny w walucie polskiej (złoty polski) (dalej jako „Kredyt 1”). Celem kredytu był zakup mieszkania położonego w (…) przy ulicy (…) (dalej jako „Mieszkanie 1”). Mieszkanie 1 zostało nabyte dnia 28 lipca 2004 r. do wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca mieszkał w nim do listopada 2010 roku, spełniał w nim własne cele mieszkaniowe (cele jednego gospodarstwa domowego).
Dnia 11 lipca 2007 r. Podatnik wspólnie z żoną zaciągnął w banku (…) (KRS: …) kredyt hipoteczny indeksowany do waluty obcej CHF (dalej jako „Kredyt 2”). Najważniejsze założenia Kredytu 2 były następujące:
a) Bank oddał do dyspozycji Wnioskodawcy kwotę kredytu w wysokości 285.000,00 zł.