Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn - jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 21 maja 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni przez okres 16 lat (od 2010 r. do 2026 r.) pozostawała w nieformalnym związku (konkubinacie) z partnerem, z którym prowadziła wspólne gospodarstwo domowe w nieruchomości stanowiącej wyłączną własność partnera.
W trakcie trwania związku Wnioskodawczyni uzyskiwała dochody z pracy zarobkowej, które przeznaczała na wspólne życie, bieżące utrzymanie nieruchomości, zakupy wyposażenia oraz nakłady finansowe i osobiste (praca własna) na majątek partnera.
W związku z zakończeniem związku, strony zamierzają zawrzeć pisemną ugodę w przedmiocie rozliczenia tych nakładów.
Na mocy ugody partner zobowiąże się do wypłaty na rzecz Wnioskodawczyni kwoty 60.000,00 zł tytułem zwrotu poniesionych przez nią przez lata wydatków i nakładów na jego majątek. Kwota ta została ustalona przez strony polubownie i została uznana przez partnera za wkład Wnioskodawczyni w majątek partnera oraz oszczędności jakie partner poczynił w swoim majątku dzięki finansowemu wsparciu Wnioskodawczyni. Wypłata ta nie ma charakteru darowizny, lecz jest formą wyrównania uszczuplenia majątkowego Wnioskodawczyni.
Pytanie
Czy otrzymanie przez Wnioskodawczynię kwoty 60.000,00 zł tytułem zwrotu nakładów i rozliczenia konkubinatu na podstawie pisemnej ugody będzie skutkowało powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) lub podatkiem od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie
W ocenie Wnioskodawczyni, planowana wpłata kwoty 60.000,00 zł nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym (PIT) ani podatkiem od spadków i darowizn.