Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
• nieprawidłowe – w części dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na refinansowanie poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe oraz
• prawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek 5 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pani pismem z 18 czerwca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wraz z mężem dnia 14 lipca 2008 roku zawarła Pani z bankiem (...) umowę na zakup lokalu mieszkalnego na rynku wtórnym, refinansowanie poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe, modernizację w kwocie 303.500 zł (kapitał podstawowy). Kredyt jest indeksowany do CHF.
Z przedmiotowej kwoty 303.500 zł na zakup lokalu na rynku wtórnym przeznaczono kwotę 279.000 zł, na jego modernizację (remont po zakupie) przeznaczono 24.500 zł i na refinansowanie poniesionych wydatków mieszkaniowych 5.000 zł, tj. zaliczki wpłaconej sprzedającym przy podpisaniu umowy przedwstępnej.
Natomiast w § 2 ust. 5 umowy wskazano, iż przedmiotem kredytowania jest spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu położone w (…). Na księdze wieczystej lokalu stanowiącego spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu ustanowiono zabezpieczenie spłaty kredytu w postaci hipoteki na rzecz banku. Okres kredytowania strony ustaliły na 480 miesięcy. W przedmiotowym mieszkaniu zamieszkiwała Pani wraz z mężem, realizując tym samym własne potrzeby mieszkaniowe, nie był on wynajmowany.
Obecnie otrzymała Pani propozycję ugody z bankiem. W jej wyniku Strony potwierdzają, iż Bank wypłacił Kredytobiorcy kwotę kredytu przeznaczoną na realizację celu kredytu określonego w Umowie, a Kredytobiorca oświadcza, że wykorzystał kwotę kredytu na realizację tego celu.