Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· nieprawidłowe – w zakresie braku powstania przychodu z tytułu umorzenia;
· nieprawidłowe - w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do tej części kredytu, która została przeznaczona na refinansowanie kredytu samochodowego;
· nieprawidłowe – w zakresie zastosowania przepisów Rozporządzenia do kwoty zwrotu;
· prawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
14 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 11 czerwca 2026 r. oraz z 13 lipca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca.
Opis zdarzenia przyszłego
Ma Pan kredyt hipoteczny indeksowany kursem franka (umowa z grudnia 2007 r.) dotyczący zakupu dodatkowego mieszkania dla rodziny nad morzem - zgodnie z zaleceniem lekarza żona z chorą córeczką (od urodzenia dziecko hospitalizowane z powodu ostrej alergii i problemów immunologicznych) miała jak najwięcej czasu spędzać nad morzem - zalecana zmiana klimatu.
Po kilku latach mieszkanie Państwo wynajęli lokalnej firmie podnajmującej lokal na krótkie pobyty z możliwością korzystania z lokalu przez Państwa. Zdecydowali się Państwo na podnajem z powodu kłopotów finansowych (ciągłe wzrosty kursu franka).
Kredyt był w przeważającej części przeznaczony na cele mieszkaniowe, a ponadto ok. 16% kwoty udzielonego kredytu przyznano na cele konsumpcyjne (tzw. dodatkowe środki) oraz refinansowanie kredytu samochodowego.
Kredyt jest zabezpieczony hipoteką na innej nieruchomości niż kupowana - na mieszkaniu, w którym mieszkali Państwo na co dzień, większym i o większej wartości zgodnie z rekomendacją banku w celu lepszego zabezpieczenia kwoty kredytu.
Obecnie bank proponuje Państwu zawarcie ugody w zakresie umorzenia pozostałego salda zadłużenia i dokonanie zapłaty na Państwa rzecz kwoty 10.180,00 zł tytułem częściowego zwrotu nadpłaty kredytu.