Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jako osoba fizyczna i polski rezydent podatkowy zawarł Pan z (…) Bank (…) ugodę w dniu 1 lipca 2025 r., będącą wynikiem mediacji prowadzonej w Sądzie Arbitrażowym przy Krajowej Izbie Gospodarczej (sygn. (…)). Ugoda ta zmienia umowę kredytu nr (…). Została ona zawarta przez bank oraz dwóch kredytobiorców: Pana i współkredytobiorcę (Pana byłą żonę). Wniosek składa Pan wyłącznie we własnym imieniu i dotyczy on wyłącznie skutków podatkowych wypłaty przypadającej na Pana rzecz. Umowa kredytu miała charakter mieszany. Zgodnie z pkt 3.2 ugody strony postanowiły, że bank wypłaci kredytobiorcom łączną kwotę 35.500,00 zł w związku z rozliczeniem umowy. Kwota ta została podzielona po połowie. Na Pana rachunek bankowy wpłynęła kwota 17.750,00 zł w dniu 2 lipca 2025 r. z opisem przelewu Ugoda z dnia 2025-07-01 (…). W toku negocjacji przedstawili Państwo bankowi kontrpropozycję z 31 marca 2025 r. Wyliczyli Państwo w niej, że wartość kapitału wypłaconego przez bank wynosiła 238.584,91 zł, a suma dokonanych przez Państwo spłat do 28 lutego 2025 r. wyniosła 274.045,89 zł oraz 5.133,50 CHF.
Różnica w PLN wyniosła ok. 35.500,00 zł. Ugoda wprost wskazuje, że wypłata jest dokonywana w związku z rozliczeniem umowy i nie określa tej kwoty jako odsetek, kary czy odszkodowania. Otrzymana przez Pana kwota 17.750,00 zł stanowi środki pieniężne mieszczące się w kwocie uprzednio spłaconej na rzecz banku. Stanowi ona zwrot części środków wcześniej wpłaconych tytułem spłaty zobowiązań wynikających z umowy kredytu (w szczególności rat kapitałowoodsetkowych), które w wyniku ponownego rozliczenia zostały uznane za nienależne bankowi.
Pytania