Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – pismem z 6 lipca 2026 r. (data wpływu 9 lipca 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani polską rezydentką podatkową. Po zmarłym mężu pobiera Pani świadczenie (rentę rodzinną/emeryturę pracowniczą) ze Szwecji, wypłacane przez instytucję emerytalną (…). Wyraźnie zaznacza Pani, że przedmiotowe świadczenie nie jest szwedzką emeryturą państwową (tzw. (...)) I Filar, lecz stanowi wyłącznie emeryturę pracowniczą (tzw. (…)), wypłacaną w ramach II Filaru szwedzkiego systemu emerytalnego. Świadczenie to obejmuje (…). (…) obejmuje osoby urodzone w 1978 r. lub wcześniej, zatrudnione w sektorze prywatnym, otrzymujące pensję w firmie posiadającej układ zbiorowy i które są objęte ustawą (…) (pakiet emerytalny) o zdefiniowanym świadczeniu. Pani zmarły mąż był uczestnikiem tego programu, a środki były gromadzone w ramach planu emerytalnego (…). Kluczowe cechy tego programu to:
1. charakter pracowniczy: składki na fundusz w całości opłacane były przez pracodawcę,
2. podstawa prawna: program działa na podstawie szwedzkich przepisów o emeryturach zawodowych (Tryggandelagen), co czyni go odpowiednikiem polskiego PPE.
3. konstrukcja funduszu: program ma charakter kapitałowy i pracowniczy, a instytucja nim zarządzająca (…) podlega nadzorowi w państwie UE (Szwecja).
Od świadczenia Szwecja pobiera podatek u źródła (SINK) w wysokości 25%. W Polsce świadczenie wpływa na konto w banku.
Uzyskuje Pani również dochód z pracy zawodowej (jest Pani w wieku emerytalnym) oraz rentę rodzinną z polskiego ZUS.
Uzupełnienie opisu sprawy