Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· nieprawidłowe – w części dotyczącej samodzielnego rozliczenia zwrotu nienależnie pobranych świadczeń,
· prawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 lipca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz uzupełnienie stanu faktycznego
Jest Pan emerytem wojskowym. W związku z tym, że nie ma Pan pełnej wysługi. W dniu (…) maja 2026 r. Wojskowe Biuro Emerytalne w (…) wydało decyzję o rocznym rozliczeniu emerytury w związku z osiągniętym w 2025 roku przychodem.
Decyzja brzmi: „Wojskowe Biuro Emerytalne działając na podstawie art. 40 i art. 48 ust. 2 ustawy z dnia 10 grudnia 1993 r. o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin dokona potrącenia z tytułu wykonanego rozliczenia w wysokości 11.177,36 zł. Potrącenie zostanie zrealizowane z bieżących wypłat świadczeń”.
Przedstawioną kwotę potrącono Panu ze świadczenia emerytalnego tylko w miesiącu czerwcu 2026 r. oraz lipcu 2026. Z tego co Panu wiadomo WBE odliczy Panu cały zwrot za rok, w którym zwrot nastąpił czyli 2026 r. Problem jest taki, że od uzyskanego przez Pana ww. dochodu został pobrany i odprowadzony podatek dochodowy według stawki 32%, a nie 12%. W praktyce oznacza to, że zwraca Pan świadczenie w kwocie brutto, natomiast możliwość uwzględnienia tego zwrotu dla celów podatkowych będzie Pan miał dopiero możliwość uwzględnienia tego zwrotu dla celów podatkowych w zeznaniu podatkowym składanym za rok 2026, w którym dokonuje Pan zwrotu.