Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· prawidłowe – w zakresie braku skutków podatkowych z tytułu zwrotu nadpłaconych rat kredytowych i zwrotu kosztów procesu oraz możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku do umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na finansowanie części budowy lokalu mieszkalnego;
· nieprawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku do umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na pokrycie składki z tytułu ubezpieczenia od ryzyka utraty pracy, pokrycie składek z tytułu ubezpieczenia na życie oraz ubezpieczenia na wypadek całkowitej niezdolności do pracy spowodowanej nieszczęśliwym wypadkiem i opłaty sądowej za wpis hipoteki.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 22 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 19 listopada 2025 r. (wpływ 26 listopada 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca, Pani A.A., zawarła z A. Bankiem z siedzibą w (…) (obecnie Bank B. z siedzibą w (…), dalej również „Bank”) w dniu 1 sierpnia 2006 r. Umowę Nr (…) o kredyt hipoteczny (dalej „Umowa”).
Kredyt ten, indeksowany w walucie obcej (CHF), został zaciągnięty celem finansowanie części budowy lokalu mieszkalnego przez dewelopera, położonego w (…) przy ul. (…) (w umowie kredytu dokonano oznaczenia deweloperskiego, jest to nieruchomość przy ul. (…), w której Wnioskodawca mieszka).
Nieruchomość była wykorzystywana przez Wnioskodawcę w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, co więcej, Wnioskodawca dalej mieszka w kredytowanej nieruchomości. Cel ten nie miał żadnego związku z działalnością gospodarczą, czy zawodową Wnioskodawcy.