Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe – w zakresie braku obowiązku opodatkowania kwoty umorzenia i kwot zwróconych;
- nieprawidłowe – w zakresie zastosowania przepisów Rozporządzenia do kwot zwróconych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 27 listopada 2025 r. (wpływ 27 listopada 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Jest Pani osobą fizyczną, która nie korzystała wcześniej z zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu innego kredytu mieszkaniowego.
Stan faktyczny przedstawia się następująco:
2 grudnia 2004 r. zakupiła Pani wraz z narzeczonym działkę budowlaną (każdy z Państwa po 1/2 części). Zakup został sfinansowany częściowo w gotówce oraz z kredytu hipotecznego udzielonego przez (…), tj. umowa kredytowa z 23 listopada 2004 r.
31 stycznia 2006 r. podpisali Państwo, już jako małżeństwo, umowę o kredyt w Banku (…).
Zgodnie z par. 2 ust. 3 umowy kredytowej, celem kredytu było: budowa domu metodą gospodarczą oraz spłata kredytu mieszkaniowego (w Banku (…)) przeznaczonego na nabycie prawa własności do działki budowlanej.
Zabezpieczeniem kredytu jest hipoteka ustanowiona na ww. nieruchomości.
Na działce został wybudowany dom, a kredyt w Banku (…) Państwo spłacali.
29 lutego 2024 r. został złożony pozew do Sądu przeciwko Bankowi (…).